Czy wiesz, jakie ograniczenia ma działalność nierejestrowana? Zanim zaczniesz sprawdź czego nie można robić w ramach działalności nierejestrowanej w 2025 roku.
Działalność nierejestrowana to świetny sposób na przetestowanie pomysłu na biznes czy dorobienie do domowego budżetu bez konieczności rejestrowania firmy i płacenia ZUS.
Spis treści
Zanim zaczniesz – uważaj! Sprawdź koniecznie jakie są ograniczenia przy działalności nierejestrowanej i czego w tej formule nie można robić, by nie narazić się na kary.
Case study: Rękodzieło jako sposób na dodatkowy dochód
Anna tworzy biżuterię z kamieni naturalnych. Sprzedaje ją znajomym i od czasu do czasu na Instagramie. Zastanawia się, czy musi zakładać działalność gospodarczą, skoro jej przychody są niewielkie. Obawia się kosztów ZUS i formalności.
Rozwiązaniem jest właśnie działalność nierejestrowana – dzięki niej Anna może legalnie sprzedawać biżuterię, o ile jej miesięczne przychody nie przekraczają określonego limitu.
Do końca 2025 roku to 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli 3499,50 zł. Od 2026 r. limit będzie liczony kwartalnie i wynosić będzie 225 % kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2026 r., czyli 10 813,50 zł w danym kwartale.
Działalność nierejestrowana – podstawowe zasady:
- Limit miesięcznych przychodów – do 75% płacy minimalnej.
- Nie prowadziłaś_eś działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 5 lat [60 miesięcy]
- Nie musisz rejestrować firmy w CEIDG.
- Nie płacisz ZUS.
- Musisz prowadzić ewidencję sprzedaży i rozliczyć podatek w ramach PIT-36.
- Ale… są działalności, które bez względu na przychód nie mogą być prowadzone w tej formie.
Działalność nierejestrowana – ograniczenia. Czyli czego nie można w działalności nierejestrowanej.
- Działalności wymagających koncesji, zezwoleń i licencji
- np. sprzedaż alkoholu, transport osób, usługi ochroniarskie
- Działalności regulowanej
- lekarz, pielęgniarka, adwokat, doradca podatkowy, architekt.
- Branż wymagających specjalnych wpisów lub rejestrów
- np. apteki, kantory.
- Usług wysokiego ryzyka dla zdrowia lub bezpieczeństwa
- np. produkcja wyrobów medycznych, szkolenia BHP bez uprawnień.
- Sprzedaży wymagającej kasy fiskalnej od pierwszej transakcji
- np. paliwa, perfumy, sprzęt RTV/AGD.
- Działalność w ramach spółki cywilnej
Wykonywanie takiej działalności bez wymaganego wpisu, koncesji czy zezwolenia jest wykroczeniem zagrożonym grzywną lub nawet karą ograniczenia wolności.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Jakie są ograniczenia działalności nierejestrowanej?
W ramach działalności nierejestrowanej nie możesz prowadzić działalności koncesjonowanej, regulowanej, ani wymagającej licencji lub wpisu do rejestru.
Oznacza to, że jeśli prawo nakłada na daną branżę dodatkowe obowiązki, na przykład uzyskanie zezwolenia, koncesji albo spełnienie szczególnych warunków technicznych czy sanitarnych – nie możesz działać w tej formie bez zarejestrowania firmy.
Przykłady działalności, których nie możesz prowadzić jako działalność nierejestrowana:
sprzedaż alkoholu lub wyrobów tytoniowych,
usługi transportowe (np. przewóz osób),
działalność ochroniarska, detektywistyczna lub medyczna,
prowadzenie szkoły, przedszkola czy żłobka,
handel bronią, lekami, kosmetykami lub żywnością pochodzenia zwierzęcego,
świadczenie usług budowlanych wymagających uprawnień.
Jak założyć działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrowaną po prostu zaczynasz – bez formalności, wpisów i wizyt w urzędach.
Nie wypełniasz żadnych wniosków CEIDG ani nie rejestrujesz firmy w urzędzie skarbowym. Wystarczy, że:
spełniasz kryteria dochodowe (poniżej limitu miesięcznego),
prowadzisz ewidencję sprzedaży (np. w formacie udostępnionym na AkademiaPrawna.pl),
rozliczysz dochód w rocznym zeznaniu PIT (najczęściej PIT-36).
Z punktu widzenia prawa – działalność nierejestrowana to wciąż działalność gospodarcza, ale „w wersji uproszczonej”, dla drobnych usług i sprzedaży.
Warto też pamiętać o zabezpieczeniu formalnym – np. przygotowaniu regulaminu sprzedaży, polityki RODO i klauzul informacyjnych.
Czy działalność nierejestrowana oznacza brak podatków?
Nie. Choć działalność nierejestrowana nie wymaga, co do zasady, opłacania składek ZUS, to podatek dochodowy wciąż obowiązuje.
Dochody z takiej działalności należy wykazać w rocznym PIT (formularz PIT-36, w rubryce „działalność nierejestrowana”).
Podatek obliczasz od dochodu, czyli przychód minus koszty uzyskania przychodu (np. zakup materiałów, opakowań, oprogramowania).
Warto też pamiętać, że prowadzenie sprzedaży bez ewidencji lub niezgłoszenie dochodu w PIT może być uznane za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji, co wiąże się z sankcjami i utratą prawa do nierejestrowanej formy.
Czy mogę prowadzić salon kosmetyczny w działalności nierejestrowanej?
Nie w pełnym zakresie. W ramach działalności nierejestrowanej możesz wykonywać jedynie proste, bezpieczne usługi kosmetyczne, które nie wymagają zezwoleń ani kwalifikacji medycznych – na przykład manicure, stylizację paznokci czy hennę brwi.
Nie możesz natomiast prowadzić pełnoprawnego salonu kosmetycznego ani wykonywać zabiegów o charakterze medycznym (np. mikrodermabrazji, makijażu permanentnego, zabiegów laserowych czy mezoterapii). Takie usługi wymagają rejestracji działalności gospodarczej oraz spełnienia wymagań sanitarnych i kwalifikacyjnych.
Czy mogę sprzedawać jedzenie w działalności nierejestrowanej?
Tak, ale tylko pod warunkiem spełnienia wymogów sanepidu.
Jeśli chcesz sprzedawać jedzenie (np. ciasta, przetwory, catering domowy czy produkty wegańskie), musisz:
na co najmniej 14 dni przed rozpoczęciem działalności złożyć wniosek o wpis do rejestru zakładów i zatwierdzenie miejsca prowadzenia działalności w lokalnym sanepidzie,
dostosować pomieszczenie do wymagań sanitarnych (czystość, przechowywanie, higiena pracy),
przygotować dokumentację, którą sanepid będzie weryfikować podczas odbioru (np. opis procesu produkcji, wykaz sprzętu, zasady mycia i dezynfekcji).
Ile wynosi limit przychodów?
Do końca 2025 roku to 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli 3499,50 zł. Od 2026 r. limit będzie liczony kwartalnie i wynosić będzie 225 % kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2026 r., czyli 10 813,50 zł w danym kwartale.
Podsumowanie
Działalność nierejestrowana ma swoje ograniczenia – nie każdy biznes można w niej prowadzić. To świetny sposób na dorabianie lub testowanie pomysłu, ale zanim zaczniesz, sprawdź, czy Twoja branża kwalifikuje się do działalności nierejestrowanej. Jeśli Twój biznesplan zahacza o branżę taksówkarską, alkoholową, ochronę czy inne działalności koncesjonowane – nie poprowadzisz jej legalnie „bez rejestracji”.
Zobacz też nasz artykuł, jak rozpocząć działalność nierejestrowaną.
Jeśli chcesz wiedzieć, czy Twój pomysł na biznes mieści się w ramach działalności nierejestrowanej – skontaktuj się ze mną. Pomogę Ci krok po kroku zacząć bezpiecznie i uniknąć błędów.